Zmeny dane z príjmu v roku 2018: čo sa zmenilo a kto z toho mal prospech

Nová kratšia verzia formulára 1040 (koncept sa môže zmeniť).

Internal Revenue Service

Zmena: Zvýšenie daňového kreditu na dieťa (CTC)

Pre koho sú určené: Rodiny s deťmi mladšími ako 17 rokov.

Pre koho to nie je prospešné: Žiadne deti, žiadny úver - žiadna zmena.

Podľa predchádzajúcich pravidiel bolo každé dieťa, ktoré počas podávaného roka nedosiahlo vek 17 rokov, kvalifikovaným dieťaťom pre CTC. Samotný CTC je „nenávratný“, čo znamená, že môže vynulovať povinnosť platiť daň z príjmu, ale nemožno ho vyplatiť ako náhradu samotného. Rodiny s nižšími príjmami, ktorých daňová povinnosť je už nulová prostredníctvom odpočtov a výnimiek, nedostali z CTC žiadny prospech. Kongres teda vytvoril „vratný“ dodatočný daňový úver na dieťa (ACTC), ktorý umožnil presunúť nevyužité časti CTC do ACTC. Celkový počet CTC a ACTC nemohol prekročiť 1 000 dolárov za každé oprávnené dieťa.

Podľa pravidiel z roku 2018 sa CTC zvyšuje na 2 000 dolárov, ale do ACTC sa nemôže dostať viac ako 1 400 dolárov. Mnoho rodín s mladšími deťmi uvidí, že sa ich refundácia zvýši z CTC a ACTC, ale nemusí sa zdvojnásobiť.

Zmena: Ostatné závislé úvery

Kredit na závislú osobu je 500 dolárov pre závislú osobu, ktorá nespĺňa podmienky pre CTC. To pomáha vyrovnať stratu osobnej výnimky.

Pre koho sú výhody: Domácnosti so závislými osobami, ktoré nemajú nárok na CTC, vrátane domácností s vysokoškolskými študentmi na plný úväzok, rodičov, starých rodičov alebo dospelých súrodencov.

Pre koho to nie je výhodné: Výnimka znížila zdaniteľný príjem v roku 2017 o 4 050 dolárov. Pre ľudí v skupine s 15% daňou, ktorí môžu požiadať o oslobodenie od závislej dane, sa znížila federálna daň o 607,50 USD. V 25% skupine boli úspory 1 012,50 USD. Kredit 500 dolárov pomáha, ale úplne nenahrádza hodnotu výnimky. Daňovníkom s príjmami nad 200 000 dolárov (400 000 dolárov pre MFJ) bude tento kredit znížený alebo vylúčený.

Zmena: Výnimky už nie sú povolené

Pre koho majú výhody: Daňoví poplatníci, ženatí alebo slobodní, bez závislých osôb.

Kto nemá prospech: Daňovníci s vyššími príjmami a tí, ktorí majú veľa závislých osôb.

Kongres na vyrovnanie straty výnimiek zvýšil štandardný odpočet. V nasledujúcej časti nájdete informácie o tom, ako tieto dve zmeny interagujú.

Zmena: Vyšší štandardný odpočet

Pre koho majú výhody: Daňovníci, ktorí predtým podrobnejšie nerozpisovali položky, a tí, ktorých odpočty podľa položiek boli vyššie ako štandardný odpočet, ale nie tak výrazne.

Pre koho to nie je prospešné: Daňovníci, ktorí rozdelili položky, najmä tí, ktorí majú vysoké štátne dane (daň z príjmu alebo nehnuteľnosti).

Štandardný odpočet pre rok 2018 pre jednotlivých daňovníkov je 12 000 dolárov; pre hlavy domácnosti, 18 000 dolárov; za spoločné manželské podanie, 24 000 dolárov.

V roku 2017 znížila samostatná daňovníčka bez závislých osôb svoj zdaniteľný príjem o 6 350 dolárov pri štandardnom odpočte a 4 050 dolárov pri osobnom oslobodení, spolu o 10 400 dolárov. V roku 2018 dostane tento daňovník štandardný odpočet 12 000 dolárov a žiadne osobné oslobodenie. Čistou zmenou je pokles zdaniteľného príjmu.

Ak v roku 2017 mal tento jediný daňovník podrobne odpočítané položky A vo výške 11 000 dolárov, okrem osobného oslobodenia 4 050 dolárov, zvýšený štandardný odpočet sa premení na zvýšenie zdaniteľného príjmu.

Zmeňme sa na manželský pár, ktorý podáme spoločne a má tri závislé osoby. V tejto chvíli nebudeme ignorovať žiadne daňové úľavy. V roku 2017 bol ich štandardný odpočet 12 700 dolárov. Mali päť výnimiek - daňový poplatník, manžel / manželka, tri závislé osoby - za 20 250 dolárov. To všetko znížilo zdaniteľný príjem o 32 950 dolárov v porovnaní s 24 000 dolárov, ktoré budú povolené v roku 2018.

Príloha A, Dane, ktoré ste zaplatili (koncept, zmeny sa môžu meniť)

Internal Revenue Service

Zmena: Zjednodušenie daní, súvislosť s harmonogramom odpočtov po položkách

Štyri položky na mňa vyskočili ako „zjednodušenie“.

1. Ako som už spomenul, odpočet vyššieho štandardu. Menej daňových poplatníkov bude mať úžitok z rozpisu odpočtov. To neznamená, že nemôžete požadovať hypotekárny úrok alebo charitatívnu činnosť. Znamená to, že možno nebudete chcieť, ak z toho nemáte úžitok.

2. Odstránenie „Rôznych odpočtov podliehajúcich 2% AGI.“ Toto je časť plánu A, v ktorej:

predajcovia odpísali počet najazdených kilometrov, ktoré im neboli uhradené;
cestní kamionisti požadovali stravu za diéty za noci strávené mimo domu;
fandovia si mohli nárokovať výdavky na hobby (do výšky hobby príjmu);
ľudia uvedení v zozname advokátov alebo sprostredkovateľských poplatkov za vytvorenie zdaniteľného príjmu;
ľudia si odpočítali odvody, malé nástroje, jednotné výdavky a poplatky za prípravu daní.

Pretože všetky tieto dane podliehali týmto 2% minima AGI (to znamená, že by sa počítala iba suma presahujúca 2% z vášho príjmu), väčšina daňových poplatníkov tento výber podrobných odpočtov podrobne využívala len veľmi málo.

3. Strata odpočtu úroku z domáceho kapitálu. Podľa predchádzajúceho zákona, pokiaľ bola pôžička na vybavenie domácnosti necelých 100 000 dolárov a jej výška nespôsobila, že by bol kapitál z hľadiska kapitálu „pod vodou“, úrok bol odpočítateľný. V roku 2018 už nie je, pokiaľ sa nepoužije na zlepšenie hlavného bydliska daňovníka. (Táto môže byť nočnou morou pre IRS aj pre daňových poplatníkov - môj pôvodný HELOC sa používal na veľmi potrebné práce na dome, ale potom, čo som ho trochu splatil, som si proti nemu požičal na kúpu auta. Ako veľká časť môjho úroku HELOC je odpočítateľná?…!)

4. Postupné vyraďovanie určitých podrobných odpočtov pre daňovníkov s vysokými príjmami. Tento limit nie je v platnosti pre rok 2018.

Zmena: Limity odpočítania štátnych a miestnych daní (SALT), stále v zozname A.

Kto z toho má výhody: Nikto, naozaj, hoci ľudia v štátoch s nižšou daňou z nehnuteľností si nemusia všimnúť rozdiel.

Kto nemá prospech: Daňovníci s vysokými príjmami, ktorí platia štátnu daň z príjmu, a ľudia zo štátov s vysokými daňami z nehnuteľností (vrátane Kalifornie, New Yorku, New Jersey a ďalších). Ženatý, ktorý podáva spoločné vrátenie, bude tento limit pociťovať viac ako neženatý.

Nový daňový zákon ustanovuje limit pre SALT, ktorý je možné odpočítať z plánu A. Pre spoločné oslavy pre slobodných, členov domácnosti, oprávnené vdovy a vdaných, je limit 10 000 dolárov.

Jediný daňovník so stredným príjmom, ktorý žije v štáte s nízkymi daňami z majetku, môže mať zrážky zo štátu 3 000 dolárov, dane z nehnuteľností 4 500 dolárov a daň z osobného majetku 750 dolárov. Táto osoba si nevšimne rozdiel od nového obmedzenia.

Manželský pár, ktorý by každý zarábal približne rovnaké množstvo peňazí a žil v rovnakom štáte, by mal zadržiavaných štátom 6 000 dolárov (každý 3 000 dolárov), 4 500 dolárov na dani z nehnuteľností a 750 dolárov na dani z osobného majetku. V roku 2017 by tento pár v pláne A vykázal 11 250 dolárov. Pre rok 2018 bude odpočet obmedzený na 10 000 dolárov.

Zmena: Sťahovanie výdavkov už nie je povolené ako úprava príjmu

Komu to prospieva: Nie, nie tak výhodou, ale vojenské rodiny s aktívnou službou pohybujúce sa na základe objednávok môžu stále znášať svoje vreckové náklady. (Náklady kryté armádou sú už z príjmu vylúčené.)

Pre koho to nie je prospešné: Každý, kto sa sťahuje, aby si vzal novú prácu. Ľudia, ktorí sa sťahovali do dôchodku, nemali nárok na túto úpravu.

Zmena: Spravidla nižšie daňové sadzby

Pre koho je prínos: Takmer každý.

Zatiaľ čo zmeny v zozname A a strata výnimiek môžu zvýšiť zdaniteľný príjem, väčšina daňových sadzieb sa znížila. Čo bola 15% hranica, je teraz 12%. Z 25% zátvorky sa stala 22% zátvorka. Najnižšia hranica je stále 10%, takže ak je váš zdaniteľný príjem dostatočne nízky, zmeny sa nedočkáte.

Dočasná zmena: Minimálna výška liečebných nákladov zostáva pre rok 2018 7,5%

Pre koho sú určené: Ľudia, ktorí majú vysoké liečebné náklady (vrátane zdravotného poistenia) a ktorí tiež môžu podrobne uvádzať položky.

Pre rok 2018 môžu daňoví poplatníci naďalej využívať liečebné náklady presahujúce 7,5% ich AGI. To znamená, že ak ste už dosiahli minimálnu úroveň alebo ste si blízki, chcete zvážiť odpočet zaplatením lekárskych poplatkov do roku 2019, aby ste využili túto výhodu. Náklady na zdravotnú starostlivosť zaplatené kreditnou kartou sa na daňové účely považujú za „zaplatené“, aj keď zostatok stále nesiete.

Zmena: Odkedy dane klesli, začiatkom roka 2018 sa zmenili tabuľky zrážkových daní

Pre koho má prospech: Takmer každý dostal v priebehu roka o niečo väčšiu výplatu.

Pre koho to nie je prospešné: Ktokoľvek, komu daň stúpne podľa nových pravidiel (povedzme zo zmien v zozname A), zistí, že mal aj menej zrážok, čo je dvojnásobná daň, keď má byť daňový zákon splatný v apríli.

Čo to pre mňa znamená?

Niektorí ľudia majú jasnú výhru: ich náhrady stúpajú. Iné budú mať nejaké nové alebo väčšie daňové úľavy, ale stratia odpočty. Niektorí daňovníci budú uviaznutí na vyšších daniach. Kým sa nebudete môcť porozprávať s daňovým úradom alebo získať najnovší softvér, bude ťažké povedať, či ste vyhrali podľa nového daňového zákona.