Francúzske dane: ako funguje zdaňovanie vo francúzsku

Ak vo Francúzsku začínate alebo sa plánujete presťahovať do Francúzska, možno by vás zaujímalo, čo je základ dane vo Francúzsku. Dane vo Francúzsku sú ľahko pochopiteľné, keď sa dozviete o tom, čo sa zdaňuje a o spôsoboch ich zdaňovania.

Možno ste počuli, že dane vo Francúzsku sú oveľa vyššie ako v Spojených štátoch. To je pravda, ale nezabudnite na výhody života vo Francúzsku, ktoré tieto peniaze z daní umožňujú.

Okrem sociálnych výhod života vo Francúzsku, ako napríklad francúzskeho systému zdravotnej starostlivosti, ktorý je považovaný za jeden z najlepších na svete, je Francúzsko v porovnaní s mnohými inými krajinami aj fiškálne konzervatívne. Francúzska vláda je schopná ponechať viac peňazí v rezervách na veci, ako je napríklad akákoľvek hospodárska kríza, ktorá môže nastať, budúce generácie občanov alebo dokonca v prípade ničivej katastrofy.

Druhy daní vo Francúzsku

Väčšina daňových príjmov vo Francúzsku pochádza z TVA, dane z príjmu, dane z príjmu právnických osôb a TIPP (daň z ropy / benzínu). Existujú aj štyri typy sociálnych daní známe ako CSG, CRDS, PS a RSA. Medzi ďalšie dane vo Francúzsku patrí ISF a daň z darovania a dedičstva. Existuje tiež veľa miestnych daní, ktoré zahŕňajú daň z nehnuteľností na budovy ( taxe foncière sur les propriétés bâties ), daň z nehnuteľností na nezastavanú pôdu ( taxe foncière sur les propriétés non bâties ), daň z bývania a daň z podnikania.

TVA

Môžete považovať TVA za daň z obratu, ale je to v skutočnosti celkom iné. TVA je skratka pre taxe sur la valeur ajoutée, čo znamená „daň z pridanej hodnoty“. Toto je veľmi častá daň v celej Európe. Ak poznáte koncept DPH, viete, ako funguje TVA. TVA v zásade funguje tak, že zdaňuje iba hodnotu, ktorá je niečomu pridaná počas výrobných fáz.

V USA sa daň z obratu počíta z celej kúpnej ceny, ktorá sa veľmi líši. TVA vo Francúzsku je 19,6%. Môže sa to zdať strmé, ale pamätajte, že zdanená je iba pridaná hodnota počas výroby, NIE plná kúpna cena.

Jedna skutočne príjemná vec na TVA je, že daň sa počíta z ceny všetkého, čo kupujete. V USA sa daň z obratu počíta počas transakcie, čo sťažuje výpočet celkových nákladov na to, čo máte v nákupnom košíku.

Daň z príjmu

Daň z príjmu ( impôt sur le revenu alebo IR) vo Francúzsku je podobná dani z príjmu v USA v tom, že sadzba dane účtovaná na základe čistého príjmu je po uplatnení rôznych odpočtov. Sadzba dane sa líši podľa príjmu, ktorý je veľmi podobný tomu, čo my Američania nazývame „daňové pásma“. V nasledujúcej tabuľke si môžete pozrieť príklad daňových pásiem vo Francúzsku.

Sadzba dane je variabilná a vychádza z väčšiny druhov príjmov, existujú však niektoré typy príjmov, ktoré podliehajú pevnej sadzbe, napríklad kapitálové zisky. Daň z príjmu za predchádzajúci rok je splatná 15. septembra, zatiaľ čo v štátoch je daň splatná zvyčajne 15. apríla.

Sadzby dane z príjmu vo Francúzsku pre rok 2009

Zdaniteľný príjem	Sadzba dane
Menej ako 5 875 €	0%
5 875 až 11 720 eur	5,5%
11 720 až 26 030 eur	14%
26 030 EUR až 69 783 EUR	30%
69 783 € a viac	40%

Daň z príjmu právnických osôb

Vo Francúzsku je štandardná ročná sadzba dane pre spoločnosti 33,1% a vzťahuje sa na všetky zisky dosiahnuté vo Francúzsku spoločnosťou. Zdaniteľný príjem sa dá vypočítať vypočítaním rozdielu medzi hrubými ziskami a nákladmi a akýchkoľvek odpočtov. Príjem spoločnosti vo Francúzsku sa počíta z rozdielu medzi hrubým ziskom a nákladmi plus odpočty. Daň z príjmu právnických osôb je známa ako imp ô t sur les societes , ale častejšie sa nazýva IS.

Daň z podnikania

Daň z podnikania, taxe professionnelle , je ročná daň, ktorú každý rok platia tí, ktorí žijú vo Francúzsku a sú samostatne zárobkovo činné. V závislosti od druhu práce, ktorú samostatne zárobkovo činná osoba vykonáva, existuje niekoľko výnimiek, ktoré je možné urobiť. Sadzbu dane z podnikania kontrolujú miestne samosprávy, a preto sa vo Francúzsku veľmi líši.

Graf znázorňujúci francúzske daňové príjmy

Pahpaha, CC-BY-SA, prostredníctvom Wikipédie

TIPP

TIPP, čo je skratka pre taxe intérieure sur les produits pétroliers, je daň s pevnou sadzbou, ktorá sa uplatňuje na ropné výrobky. Tieto produkty môžu zahŕňať motorové palivo, vykurovacie palivo, zemný plyn a elektrinu. Na ropné výrobky vo Francúzsku sa vzťahujú dohody TIPP aj TVA.

Sociálne dane

Existujú štyri typy sociálnych daní (CSG, CRDS, PS a RSA.) Každý typ slúži na iný účel. V nasledujúcej tabuľke sú uvedené zdroje príjmu a sadzby dane pre každý sociálny program.

CSG, odvod sociale généralisée , je možno najznámejším typom sociálnej dane, pretože jej príjmy sú alokované do rozpočtu sociálneho zabezpečenia. Financujú sa z neho sociálne dávky, ako napríklad Národný rodinný príspevok a Fond solidarity. Za CSG platia tí, ktorí žijú vo Francúzsku a majú francúzske povinné zdravotné poistenie.

Účelom CRDS, príspevku na úhradu sociálnych dávok , je splácanie dlhu na sociálnom zabezpečení a jeho sadzba je 0,5% bez ohľadu na príjem. PS, prélèvement sociale příspěvek additionelle , je sociálna daň, ktorá sa účtuje za investície, anuity, príjmy z prenájmu a kapitálové zisky.

Francúzsko má podobný program ako sociálny systém USA s názvom RMI, kde môžu francúzski obyvatelia, ktorí sú chorí, zdravotne postihnutí alebo ľudia s veľmi nízkym príjmom, dostávať vládne peniaze, aby mohli žiť. Mnoho ľudí malo pocit, že systém penalizoval tých, ktorí sa nakoniec mohli zamestnať, pretože by stratili výhody RMI. Z tohto dôvodu bol vyvinutý program s názvom RSA s cieľom zabezpečiť, aby tí, ktorí sa zamestnajú, z toho mali finančný prospech. RSA alebo Revenu de Solidarité Active funguje tak, že zaisťuje pracovníkom predtým v systéme RMI doplnok k dosiahnutému príjmu.

Zdroje daňových príjmov pre CSG, CRDS, PS a RSA

Sociálny program	Sadzba na mzdy / platy	Sadzba na dôchodky / dôchodok	Sadzba z investícií, kapitálových ziskov atď.
CSG	7,5%	6,6%	8,2%
CRDS	0,5%	0,5%	0,5%
PS	0%	0%	2,3%
RSA	0%	0%	1,1%

Daň z bývania

Daň z bývania alebo taxe d'habitation je ročná daň, ktorú platia tí, ktorí majú bydlisko bez ohľadu na to, či nehnuteľnosť vlastnia alebo nie. Ak každý rok využívate nehnuteľnosť iba krátko, ak je napríklad druhým domovom, môžete byť oslobodení od platenia dane za obydlie z tejto konkrétnej nehnuteľnosti.

Ak vlastníte nehnuteľnosť a prenajímate ju iným, za daň z obývania sú zodpovední nájomníci. Pretože ide o jednu z mnohých daní, ktoré kontrolujú miestne samosprávy, sadzba dane sa v jednotlivých krajinách Francúzska líši. Daň sa vo všeobecnosti určuje podľa veľkosti nehnuteľnosti, jej stavu a umiestnenia.

Daň z nehnuteľností

Pri kúpe nehnuteľnosti vo Francúzsku budete musieť zaplatiť francúzsky pozemkový úrad, ktorý je vo všeobecnosti 0,615% z ceny nehnuteľnosti, ktorú ste si kúpili. Toto je však jediná daň z nehnuteľností vo Francúzsku.

Existujú aj dane miestnych samospráv, ktoré je potrebné zaplatiť pri kúpe nehnuteľnosti, ako napríklad daň z departementov a obecná daň. Keď sa povie a urobí všetko (po zaplatení katastra nehnuteľností a všetkých miestnych daní), zaplatíte na daniach približne 5% hodnoty nehnuteľnosti.

Daň z majetku

Na rozdiel od dane z obydlia sa daň z nehnuteľností účtuje tým, ktorí vlastnia nehnuteľnosť. Miestne vlády kontrolujú náklady na daň z nehnuteľností, takže vo Francúzsku sa môžu veľmi líšiť. Táto ročná daň, známa ako taxe foncière , sa počíta podobne ako daň z bývania v tom, že sa všeobecne určuje podľa veľkosti pozemku, jeho stavu a umiestnenia.

Televízna licencia

Chcel som zahrnúť tento, pretože ako Američana mi to prišlo čudné. Ak máte televíziu, musíte mať na ňu licenciu.

Televízna licencia la redevance audiovisuelle sa obnovuje každý rok a zvyčajne sa platí za miestnu daň. Náklady na licencie mení každý rok (to bolo € 121 v roku 2010) Náklady na televíznej licencie sa vzťahuje na všetky televízie vo vašom dome, takže sa nebojte, nemusíte platiť za licenciu pre každú televíziu.

Ak vlastníte televíziu, budete musieť každý rok získať licenciu.

Dedičská daň

Daň z dedičstva, droits de sucesia a darovanie , sa účtuje z majetku zosnulého, keď sa majetok odovzdá beneficientovi. Aby sa mohla daň uplatniť, musí mať zosnulá osoba v deň svojej smrti rezidenta vo Francúzsku, beneficient musí byť vo Francúzsku rezidentom najmenej šesť z posledných desiatich rokov a majetok musí byť Francúzsky. Daňová sadzba dedičstva je založená na hodnote dedičstva a vzťahu medzi darcom a zosnulým. Podobná daň uvalená v USA je kontroverznou otázkou.

Daň z majetku

Daň z bohatstva známa ako ISF ( impôt de solidarité sur la fortune ) sa vzťahuje iba na veľmi bohatých vo Francúzsku. ISF sa používa na financovanie sociálneho programu RMI. Tí, ktorí žijú vo Francúzsku, sú zdaňovaní z celého majetku, ktorý vlastní, bez ohľadu na krajinu, v ktorej sú tieto aktíva držané. Tí, ktorí žijú mimo Francúzska, ale majú aktíva vo Francúzsku, sú zdaňovaní iba z francúzskych aktív. Táto daň, ktorá sa vzťahuje na veľmi malú populáciu a prináša pomerne malé množstvo výnosov, je veľmi kontroverzná. V Spojených štátoch amerických existuje podobná daň z majetku, ktorá je tiež kontroverznou otázkou.

Môže sa zdať, že vo Francúzsku existuje veľa daní, ktoré sa platia, ale veľa daní sa vzťahuje iba na určité skupiny ľudí alebo subjekty. Napríklad ak pracujete pre spoločnosť vo Francúzsku a prenajmete si byt, nebudete platiť daň z príjmu právnických osôb, daň z podnikania ani daň z nehnuteľností.