Obsah:
- Audítorov
- Mačky
- Druhy mačiek (niekoľko z nich)
- Momentky
- Súbor na kontrolu auditu kontroly systému
- Kontrolné háky
- Záver
Overenie transakcií
Audítorov
Aj keď si každý človek užíva posledné decembrové týždne každého roka vo sviatočnej nálade a radosti, je tu časť ľudí, ktorí na koniec roka netrpezlivo a ostražito čakajú. Pozdravte finančných audítorov. Títo odborníci sú v rôznych krajinách známi pod rôznymi názvami - CPA v Amerike, CA vo Veľkej Británii a Indii a tak ďalej. Títo muži sú finančnými strážcami podnikateľských subjektov a chránia verejný záujem poskytovaním uisťovacích služieb. Uisťovacia služba zahŕňa vyjadrenie názoru audítora na záležitosti a zdravie spoločnosti, v ktorej vykonáva audit. To nie je ľahká úloha. Na konci každého roka má audítor prístup k finančným informáciám a transakciám uskutočneným spoločnosťou v priebehu roka, ktorý následne pokračuje v audite a overovaní.Pretože nie je možné overiť transakcie, ktoré sa uskutočnia v priebehu 12 mesiacov, iba za pár týždňov, audítori sa spoliehajú na vzorky, audítorský softvér a odborné úsudky.
Existujú však situácie, keď audítor nemôže čakať na audit finančných údajov, odhalenie chýb a ich opravu až do konca roka. Najlepším príkladom je bankovníctvo. Predstavte si, že idete do banky vložiť na svoj účet prostriedky vo výške 5 000 dolárov. Banka akceptuje sumu 5 000 dolárov, ale pri aktualizácii transakcie v ich počítačovom systéme povedzme, že systém obsahuje chybu, a zaznamená ju ako 4 000 dolárov. Možno nebudete môcť skontrolovať svoje mesačné výpisy, a preto môže chyba zostať úplne bez povšimnutia. Na konci roka by audítor mohol nájsť chybu pri začatí auditu, ale čo potom s úrokovými nákladmi vo výške 1 000 USD? Ak sa jedná o systémovú chybu, určite by to nebolo izolované iba od vašej transakcie. Boli by ovplyvnené tisíce rôznych účtov a úrokové náklady, ktoré by banka platila, by boli obrovské.Dôležitejšie ako úrokové náklady je tiež dobré meno a povesť banky. Zákazníci by stratili dôveru v banku a cez noc by banka skolabovala. Kvôli týmto okolnostiam sa vyvinuli techniky nepretržitého alebo súbežného auditu (CAT).
Mačky
Techniky nepretržitého auditu sú techniky, ktoré používajú audítori na zabezpečenie nepretržitého uistenia v reálnom čase a online. MAČKY sú miláčikmi audítora. Pomáhajú pri získavaní informácií vo fáze transakcie a pri ich podávaní správ audítorovi na cestách. Výsledkom počítačov a internetu bolo, že obchodné subjekty generovali informácie v reálnom čase. Účtovníci už neotvárajú svoje dlhé knihy kníh a neúčtujú príspevky ručne. Boli nahradené systémami a softvérom, ktoré zaznamenávajú, spracúvajú a generujú výstup na analýzu kliknutím na tlačidlo. Relevantné sú iba audity takýchto informácií v reálnom čase. CAT redukujú časový odstup medzi výskytom transakcií a poskytovanými uisťovacími službami. To je zásadné pre úsporu nákladov a pre zabezpečenie hladkého fungovania firmy.
MAČKY sú úplne založené na počítačoch.
Druhy mačiek (niekoľko z nich)
Momentky
Táto technika spočíva v inštalácii snímkového softvéru v kritických bodoch spracovania aplikácie alebo systému. Softvér pokračuje v zaznamenávaní obrázkov transakcie, ktorá prúdi aplikáciou a okamžite podáva správy správcovi. Pomysli na bankomat. Pri uskutočňovaní transakcie zachytáva snímky obrazovky s údajmi, ktoré zadávate v bankomate, a hlási ich bankovým orgánom. Tieto údaje sa potom okamžite analyzujú a skontrolujú, aby sa skontrolovali chyby alebo nezrovnalosti.
Súbor na kontrolu auditu kontroly systému
Softvérové moduly auditu sú vložené do aplikačného systému, ktorý poskytuje funkcie monitorovania a podávania správ v reálnom čase. Výhodou tejto techniky oproti snímke je, že snímka nasníma každú transakciu naslepo, zatiaľ čo technika kontroly súboru auditu kontroly systému zaznamená iba tie transakcie, ktoré majú odchýlku alebo chybu.
Kontrolné háky
Audítori sa pri mnohých príležitostiach stretnú s podozrivými transakciami. Kontrolné háky sú softvér, ktorý umožňuje audítorom označiť tieto transakcie. Kedykoľvek sa podobné transakcie opakujú, správy sa okamžite generujú a zasielajú audítorom. Toto audítora informuje a upozorní na prípadné odchýlky a prípady podvodu.
Záver
Ako vidíte, CAT šetria audítorom veľa času a poskytujú presné, relatívne a objektívne informácie, na základe ktorých môžu konať. Vďaka použitiu CATs už audítori nemusia odoberať skládky dát, získavať vzorky a potom ich testovať, či neobsahujú odchýlky alebo chyby. Skutočne dostatok mačiek je teda obľúbeným miláčikom audítorov!