Zmeny federálnej dane z príjmu v roku 2018: čo pomáha? čo bolí?

Dane.

Zmeny federálnej dane z príjmu fyzických osôb z roku 2018

15. decembra 2018 prijal Kongres a prezident Trump podpísal zákon o najvýznamnejších zmenách federálneho daňového zákona za posledných 30 rokov. Aj keď pre podniky došlo k mnohým zmenám, došlo k významným zmenám aj v individuálnom daňovom zákone. Odhaduje sa, že 65% daňových poplatníkov uvidí zníženie svojich federálnych daní, 6% zvýši svoje dane a zvyšok neuvidí žiadnu zmenu.

Každý daňovník je jedinečná situácia. Mnoho zmien pomôže väčšine jednotlivcov, niektoré ublížia a niektoré nebudú mať žiadny vplyv. Skontrolujte zmeny a zistite, ktoré zmeny sú dobré a ktoré sú pre vás zlé.

Nové nižšie sadzby dane

Zatiaľ čo počet daňových pásiem zostáva rovnaký (sedem), nový daňový zákon daňové sadzby väčšinou znižuje. V tabuľke nižšie sú uvedené nové hraničné sadzby dane na rok 2018. Pri vyšších daňových pásmach, 35% a 37%, mohli tvorcovia v skutočnosti platiť pri niektorých svojich príjmoch vyššiu hraničnú sadzbu dane, ako by mali podľa starých sadzieb.

Dobrý: Všeobecne platí, že zníženie daňových sadzieb a zvýšenie hraničnej hodnoty pre každú daňovú skupinu by malo mať za následok zníženie daňových sadzieb takmer pre všetkých, ak zostane ich príjem a štatút registrácie rovnaký. Jednotlivcom, ktorí zarábajú menej ako 200 000 dolárov a tým, ktorí podávajú MFJ (manželia, ktorí podávajú manželstvo spoločne) a zarábajú menej ako 400 000 dolárov, by mala klesnúť daň z príjmu.

Pre väčšinu autorov MFJ bol trest sobáša v zásade eliminovaný. Pre najnižšie 4 zátvorky sú prahové hodnoty pre zosobášených osôb presne dvojnásobné ako prahové hodnoty pre jednotlivcov. Manželia, ktorí zarobia 400 000 dolárov, zaplatia rovnakú sadzbu dane ako 2 samostatní účastníci, ktorí zarábajú 200 000 dolárov. Pokuty sa vracajú pre manželské páry v dvoch najvyšších daňových pásmach.

Zlá: Ako už bolo uvedené vyššie, osoby s vyššími príjmami pri vyšších hraničných daňových sadzbách (35% a 37%) by mohli skutočne platiť vyššie dane ako podľa pôvodnej sadzby, ak sa na ich daňovej situácii nezmení nič iné. Nové nižšie sadzby v nižších daňových pásmach a ďalšie zmeny v zákone by však mohli toto zvýšenie dane pre niektorých z týchto vyšších platiteľov dane minimalizovať alebo dokonca prípadne vylúčiť.

Nové sadzby dane pre rok 2018



Okrajová sadzba dane	Slobodný	Vydatá spoločne
10%	0 - 9 525 dolárov	0 - 19 050 dolárov
12%	9 526 dolárov - 38 700 dolárov	19 051 dolárov - 77 400 dolárov
22%	38 701 dolárov - 82 500 dolárov	77 401 dolárov - 165 000 dolárov
24%	82 501 dolárov - 157 500 dolárov	165 001 dolárov - 315 000 dolárov
32%	157 501 dolárov - 200 000 dolárov	315 001 dolárov - 400 000 dolárov
35%	200 001 dolárov - 500 000 dolárov	400 001 - 600 000 dolárov
37%	Vyše 500 000 dolárov	Vyše 600 000 dolárov

Uvoľnil bremeno AMT

Alternatívna minimálna daň (AMT) bola navrhnutá s cieľom zabezpečiť, aby bohatí daňovníci platili svoj spravodlivý podiel na dani z príjmu obmedzením niektorých odpočtov, ktoré požadovali. Pretože výnimky AMT neboli indexované podľa inflácie, čoraz viac daňových poplatníkov s nižšími a nižšími príjmami dostávalo vyššie daňové účty. Mnoho rodín zo strednej triedy, na ktoré pôvodný zákon nikdy nemal mať vplyv, bolo zatiahnutých do zmluvy AMT.

Nový daňový zákon vylučuje AMT pre milióny Američanov. Zvýšením oslobodení od dane AMT na 70 300 dolárov pre jednotlivcov a na 109 400 dolárov pre MFJ bude táto dodatočná daň z príjmu zasiahnutá oveľa menej daňových poplatníkov. V budúcnosti budú výnimky AMT indexované podľa inflácie. Hranice príjmu pre postupné vyraďovanie súm z výnimiek sa tiež významne zvýšili na 500 000 dolárov pre jediných filers a 1 000 000 dolárov pre MFJ filers.

Dobrý: Zmena daňového zákona vylučuje túto dodatočnú daň pre milióny Američanov zo strednej triedy, na ktorú sa pôvodne nemalo zamerať.

Zlé: Táto zmena sa naozaj nezdá byť veľmi nevýhodnou. Aj keď daňový zákon nevylúčil daň pre všetkých, bude sa pravdepodobne týkať iba daňovníkov s veľmi vysokými príjmami. Títo daňovníci budú musieť aj naďalej dvakrát počítať svoje daňové priznania a platiť túto ďalšiu daň z príjmu.

Zvýšený štandardný odpočet

Štandardný odpočet sa takmer zdvojnásobí na 12 000 dolárov pre jednotlivcov a 24 000 dolárov pre MFJ. Asi 30% účastníkov, ktorí odpočítavali položky, bolo podrobených odpočtom podľa starého daňového zákona. Tento počet by sa mal podľa nového zákona podstatne znížiť. Mnoho odpočtov bolo eliminovaných, niektoré však zostávajú.

Ako je uvedené nižšie, odpočty štátnych a miestnych daní (SALT) zostávajú obmedzené, maximálny odpočet je 10 000 dolárov. Zostávajú tiež odpočty na charitatívne účely, ako aj liečebné náklady.

Medzi odpočty, ktoré neprežili, patria odpočty nepreplatených výdavkov zamestnancov, poplatky za prípravu daní, rôzne odpočty obmedzené na 2% limit AGI, výdavky na presťahovanie, náhrady za parkovanie a prepravu dotované zamestnávateľom, ako aj niektoré straty na životoch a krádeži.

Dobrý: Rozdelí sa oveľa menej daňových poplatníkov a bude sa im od tohto bremena evidencie uľavené.

Zlá: S nárastom štandardného odpočtu boli vylúčené osobné a závislé výnimky (pozri nižšie). Mohli to vidieť daňoví poplatníci s viac ako 2 závislými osobami, čo prispieva k zvyšovaniu ich daní.

Vylúčenie osobných a závislých výnimiek

Nový daňový zákon síce zvýšil štandardný odpočet, ale na rok 2018 zrušil osobnú výnimku vo výške 4 150 dolárov.

Dobrý: Daňoví poplatníci s menej ako 4 výnimkami si so zvýšeným štandardným odpočtom pravdepodobne urobia lepšie. Daňovníci s vysokými príjmami, ktorí stratili svoje osobné výnimky vyradením z prevádzky, môžu tiež mať prospech alebo prinajmenšom mať za následok malú alebo žiadnu zmenu v daňovom vyúčtovaní.

Zlé: Daňoví poplatníci s viacčlennými rodinami stratia všetky svoje osobné výnimky, ale časť tejto straty môže byť vyrovnaná zvýšením daňovej úľavy pre deti.

SALT je obmedzená na 10 000 dolárov

Odpočty štátu a miestnych daní (SALT) sú obmedzené na 10 000 dolárov. Okrem štátnych a miestnych daní z príjmu tento limit zahŕňa aj dane z nehnuteľností. Je to rovnaká hranica pre slobodných a zosobášených (bez zdvojnásobenia pre manželské páry). Je pravdepodobné, že táto zmena nebude mať vplyv na daňových poplatníkov, ktorí predtým používali štandardný odpočet. Mnoho daňových poplatníkov s nižším príjmom, najmä tých, ktorí žijú v štátoch s nižšou daňou, túto hranicu pravdepodobne neprekročí.

Dobré: Pre väčšinu daňových poplatníkov je táto zmena prinajlepšom alebo najhoršia neutrálna. Daňoví poplatníci, ktorí zarábali medzi 200 000 až 500 000 dolárov a ktorí podľa predchádzajúceho zákona prešli na AMT, zvyčajne mali tieto odpočty tak či tak obmedzené alebo eliminované.

Zlá: Ak ste zárobkovo činná osoba s vysokým príjmom, najmä v štáte s vysokou daňou, a podrobne rozpíšete položky, nebudete môcť odpočítať celú štátnu, miestnu daň a daň z nehnuteľností, ktoré platíte, ak celková suma presiahne 10 000 dolárov.. Daňoví poplatníci zarábajúci menej ako 200 000 dolárov alebo viac ako 750 000 dolárov, ktorí v minulosti vykonali odpočty SALTU, ale nepodliehali AMT, budú pravdepodobne novým limitom ovplyvnení.

Úroky z hypotéky na bývanie sú obmedzené

Podľa nového zákona bude odpočet úrokovej sadzby obmedzený na zadĺženie nového domu vo výške 750 000 dolárov, čo je pokles z 1 000 000 dolárov.

The Good: Nič sa nemení pre tých, ktorí majú hypotéky, vznikli pred 15. decembrom 2017.

Zlé: Bohatí daňoví poplatníci, ktorí si kupujú drahé domy, alebo dokonca daňoví poplatníci so skromnejšími príjmami, ktorí si kupujú domy v drahých realitných oblastiach po 15. decembri 2017, možno nebudú môcť odpočítať všetky úroky z hypotéky.

Zmeny odpočítania úrokovej linky z úveru

Existujú aj určité zmeny v pravidlách odpočítania úroku z úveru na vlastné zdroje pre tých daňových poplatníkov, ktorí tieto pôžičky poskytli po 15. decembri 2017. Úrok je možné odpočítať, iba ak bol úver použitý na kúpu alebo vylepšenie nehnuteľnosti zabezpečujúcej ELOC.

The Good: Úroky z pôžičiek HELOC do výšky 100 000 dolárov, ktoré boli použité na nákup alebo vylepšenie nehnuteľnosti zabezpečenej pôžičkou, sú stále odpočítateľné.

Zlá: Úroky z HELOCu už nie sú odpočítateľné, ak boli peniaze použité na zaplatenie auta, dovolenky, výdavkov na školu alebo na čokoľvek iné. Úrok nemôžete odpočítať, ak boli peniaze z úveru použité na nákup alebo vylepšenie inej nehnuteľnosti.

Zvýšený daňový bonus na dieťa

Nový zákon zdvojnásobuje, od 1 000 do 2 000 dolárov, daňový bonus na dieťa. Okrem toho sa vratná časť zvyšuje z 1 000 na 1 400 dolárov. K dispozícii je tiež nový nenávratný úver vo výške 500 dolárov pre iné závislé osoby ako deti. Na túto dávku bude mať nárok ešte viac rodín, pretože hranica príjmu pre postupné ukončenie tejto daňovej úľavy sa zvyšuje zo 110 000 na 400 000 dolárov pre manželský pár.

Dobrý: Všetko je dobré: zvýšený kredit, zvýšený refundovateľný kredit, kredit pre iné závislé osoby a viac oprávnených daňových poplatníkov. Na základe príjmových limitov, s výnimkou osôb s veľmi vysokými príjmami, bude mať táto zmena úžitok pre väčšinu rodín s deťmi.

Zlé: Zdá sa, že táto zmena daňového zákona nikomu neubližuje.

Sankcia so zdravotným poistením

Daňový zákon eliminoval daňovú pokutu za zdravotné poistenie, ale nadobúda účinnosť až 31. decembra 2018. Dotknutí daňovníci sa tejto zmeny dočkajú až po prihlásení daní z roku 2019.

Nový zákon tiež znížil úroveň príjmu, nad ktorú si môžete odpočítať vreckové liečebné náklady. Teraz si môžete odpočítať tieto náklady na zdravotnú starostlivosť v rozsahu, v ktorom presahujú 7,5% vášho upraveného hrubého príjmu (v porovnaní s tým, že podľa starého zákona musia presiahnuť 10%).

Dobrý: Existuje dolná hranica, 7,5% AGI, na odpočítanie z vreckových liečebných nákladov.

Zlá: Sankcia za zdravotné poistenie neplatí až do roku 2019.

Zmeny pre živnostníkov a malé firmy

So znížením sadzby dane z príjmu právnických osôb na 21% došlo k ďalším zmenám v oblasti daňových zákonov, ktoré pomáhajú majiteľom malých firiem a samostatne zárobkovo činným osobám. Daňovníci, ktorí zarábajú časť alebo všetky svoje príjmy z partnerstiev, spoločnosti S corp alebo ako živnostníci („prechádzajú cez subjekty“), zákon vytvára nový 20% odpočet.

Medicare Surtax Remains

Na osoby s vysokými príjmami sa naďalej vzťahuje príplatok za zdravotnú starostlivosť vo výške 3,8%. Prenajímateľ čistého investičného príjmu alebo upraveného hrubého príjmu nad 200 000 dolárov (jednotlivý) alebo 250 000 dolárov (MFJ) podlieha dodatočnej dani z lekárskej starostlivosti vo výške 3,8%. Toto je medicare daň z návratnosti investícií osôb s vysokými príjmami.

Na daňových poplatníkov s vysokými príjmami, ktorých príjem presahuje 200 000 dolárov (slobodný) alebo 250 000 dolárov (MFJ), sa vzťahuje ďalšia 0,9% daň z príjmu zo zdravotného poistenia nad tieto limity. Toto je ďalšia daň z príjmu právnických osôb zo zarobených príjmov pre osoby s vysokými príjmami.