Klady a zápory pre nás plochých vs. progresívnych daní

Príbehy o úspechu s rovnou daňou sa dajú nájsť pomerne ľahko. Mnoho krajín zaznamenalo po prijatí myšlienky rovnej dane impozantný hospodársky rast. Platí to najmä od pádu Sovietskeho zväzu. Keď sa krajiny predtým pod sovietskou komunistickou kontrolou prispôsobovali kapitalizmu, mnohé z nich začlenili rovnú daň do svojho systému a zaznamenali veľký ekonomický rast. Bola by rovná daň rovnako úspešná v Spojených štátoch?

Dane z príjmu sa môžu zdať ohromujúce a nespravodlivé. Pomohla by rovná daň?

Microsoft

Tento článok bude pojednávať o definíciách rovného a progresívneho zdanenia, bude sa zaoberať výhodami a nevýhodami každého z nich a potom bude špekulovať o účinnosti rovnej dane pre USA.

Definícia rovnej dane

Na prvý pohľad sa zdá byť myšlienka rovnej dane dosť jednoduchá: jedna sadzba dane, ktorá platí pre všetkých bez ohľadu na príjem. Žiadne odpočty, medzery alebo daňové úkryty - vynásobíte svoje príjmy krát daňová sadzba a vaše dane sú hotové. Nič nemôže byť jednoduchšie!

V skutočnosti to nie je také jednoduché. Čo napríklad predstavuje príjem? V USA sú dlhodobé kapitálové zisky zdaňované nižšou sadzbou ako bežný príjem, čiastočne s cieľom podporiť dlhodobé investície. Malo by to pokračovať podľa plánu rovnej dane?

Príjmy z podnikania tiež komplikujú veci, a to nielen pre veľké korporácie. Ak máte napríklad príjem z malého podnikania na čiastočný úväzok, v súčasnosti si odpočítate výdavky, aby ste určili základ dane. Ako by to fungovalo na daňovom formulári, ktorý nemá miesto na vykonávanie odpočtov? Je zrejmé, že príjem z podnikania si vyžaduje ďalšie pravidlá.

Upravená rovná daň

Plošná daň uplatňovaná plošne by tiež zvýšila daňové zaťaženie tých, ktorí majú nižšie príjmy, z ktorých mnohí v súčasnosti platia malú alebo žiadnu daň z príjmu. Zo všetkých týchto dôvodov je väčšina súčasných návrhov na rovnú daň skutočne upravenými návrhmi na rovnú daň. Tieto upravené plány zvyčajne obsahujú určité variácie týchto prvkov:

úroveň príjmu, pod ktorú sa neplatia žiadne dane.
malý počet povolených odpočtov - charitatívne príspevky a odpočty hypotéky na bývanie patria k najbežnejším
rôzne pravidlá alebo aspoň odlišné sadzby pre príjem z podnikania

Niektoré plány „rovnej dane“ majú tiež malý počet daňových pásiem. Technicky to z nich robí progresívne daňové plány, aj keď sú oveľa „plochejšie“ ako náš súčasný systém.

Výhody a nevýhody rovnej dane



Pros	Zápory
ľahko pochopiteľné a v súlade s nimi, čím sa znižujú chyby a daňové podvody	môže presunúť daňové zaťaženie z bohatých do strednej a nižšej triedy
profesionálni daňoví poradcovia a audítori už nie sú potrební, čo šetrí peniaze pre daňových poplatníkov	odstránenie odpočtov môže mať negatívny dopad na daňovníkov s nižšími príjmami
zákonodarcovia už nemôžu vytvárať daňové medzery výmenou za príspevky na kampaň alebo iné osobné výhody	vláda nemôže použiť daňový zákon na podporu žiaducich činností, ako je poskytovanie daňových úverov na zvýšenie energetickej efektívnosti domu
podniky sa môžu namiesto prijímania daňových predpisov rozhodovať tak, aby lepšie slúžili trhu a ich akcionárom	tisíce štátnych zamestnancov a daňových odborníkov by prišli o prácu alebo by utrpeli výrazný pokles v podnikaní
môže podporiť investície a expanziu, pretože dodatočný zisk sa nezdaňuje vyššou sadzbou	je ťažké presne predpovedať účinky prechodu na rovnú daň na vládne príjmy

Progresívna definícia dane

Progresívna daň je taká, pri ktorej sa daňová sadzba zvyšuje so zvyšujúcim sa príjmom. V USA sa to robí pomocou daňových pásiem, v ktorých sú príjmy rozdelené do rozsahov, pričom každý rozsah je zdaňovaný vyššou sadzbou ako rozsah uvedený nižšie.

Keď príjem daňovníka vstupuje do vyššieho daňového pásma, iba tá časť príjmu, ktorá spadá do tohto pásma, sa zdaňuje vyššou sadzbou a zostávajúca suma sa zdaňuje podľa nižšieho daňového pásma, do ktorého spadá. V opačnom prípade by bolo teoreticky možné, aby človek zarobil viac peňazí, ale v skutočnosti by skončil s menej, a to z dôvodu, že by sa celá suma zdaňovala vyššou sadzbou.

Progresívne daňové systémy často umožňujú množstvo úprav zdaniteľného príjmu, ako sú výnimky, odpočty a daňové úľavy. Môžu sa použiť na poskytnutie ďalšej úľavy občanom s nízkym príjmom alebo na podporu určitých druhov správania, ako sú obchodné investície alebo vysokoškolské vzdelávanie.

Progresívne daňové výhody a nevýhody



Pros	Zápory
presúva daňové zaťaženie na tých, ktorí sú schopní platiť najviac	„posun v pásme“ - inflácia môže tlačiť daňových poplatníkov do vyššej daňovej triedy bez skutočného zvýšenia príjmu po úprave o infláciu
tí, ktorí majú väčší vplyv na spoločnosť, platia viac	môžu byť korupčne použité politikmi
zabraňuje politickej a sociálnej nestabilite obmedzením rozdielov medzi triedami (aspoň teoreticky)	„únik mozgov“ - jednotlivci s vysokým zárobkovým potenciálom (často najjasnejší a najtalentovanejší ľudia v krajine) odchádzajú, aby sa vyhli vysokým daniam
chráni daňovníka v ťažkých časoch - pri poklese príjmu klesá aj sadzba dane	môže odradiť obchodné investície a expanziu, pretože dodatočný zisk sa zdaňuje vyššími sadzbami
mnoho ekonómov naznačuje, že vlády môžu získať najväčší príjem z progresívneho daňového systému	progresívne zdaňovanie je zjavne protiústavné, pretože sa s ním nezaobchádza rovnako so všetkými občanmi

Fungovala by rovná daň v USA?

Snažil som sa objektívnym spôsobom presne predstaviť klady a zápory rovného aj progresívneho zdaňovania. Obe filozofie majú výhody a ani jedna by nemala byť vylúčená z rúk. Podľa môjho názoru však rovná daň nie je odpoveďou pre USA.

Po prvé, neexistuje spôsob, ako zistiť, koľko z ekonomického rastu zaznamenaného v príbehoch úspechu s rovnou daňou je v skutočnosti dôsledkom rovnej dane. Kvôli politickým zmenám a iným hospodárskym reformám by mnoho z týchto národov zaznamenalo rast takmer pri akomkoľvek daňovom pláne.

Okrem toho si nie som istý, či by rovná daň v USA mohla poskytnúť rovnakú sumu výnosov ako súčasný daňový systém bez zvýšenia daňového zaťaženia strednej triedy. Tiež neverím, že niekto môže predvídať účinky prechodu na rovnú daň na ekonomiku USA.

Rovná daň - čo si myslíte?

Fungovanie americkej ekonomiky a súčasného 11 000-stranového daňového zákonníka v USA sú mimoriadne komplikované. Každý, kto hovorí, že rozumie dosť dobre na to, aby mohol presne predpovedať rovnú daň, sa podľa mňa jednoducho mýli.

Jednoduchšia daň

Samotná táto neistota je dostatočným dôvodom na to, aby sa neprešlo na rovnú daň - to však neznamená, že by sa nemali robiť žiadne zmeny. Aktuálny daňový zákon v USA je 3,8 milióna slov . Súlad je ťažký aj pre tých, ktorí chcú. Volajúci na IRS s daňovými otázkami dostávajú podľa štátnej pokladnice USA nesprávnu odpoveď viac ako 20% času.

Je zrejmé, že americký daňový zákon musí byť výrazne zjednodušený. Progresívne zdaňovanie je v poriadku, ale malo by spĺňať tieto kritériá:

každý by mal v skutočnosti platiť sadzbu dane za svoje daňové pásmo - žiadne medzery, daňové úkryty alebo iné spôsoby, ako sa vyhnúť plateniu.
musí to byť jednoduché - priemerný občan by nemal platiť profesionála, aby zistil, koľko dlží vláde na daniach.

Dane sú iba časťou rovnice. Kongres musí tiež obmedziť výdavky.