Na koho si môžete ako nárokové dieťa uplatniť nárok na zápočet dane z príjmu (eitc)?

EITC je vratný daňový úver

EITC je navrhnutý tak, aby pomáhal jednotlivcom a rodinám s nízkym a stredným príjmom udržiavať viac z toho, čo zarobili. Ako vratný úver môžete mať nárok na vrátenie dane, aj keď dlžíte federálnu daň z príjmu.

Ak vy (a váš manžel / manželka, ak ste ženatý / vydali sa a spolu podáte prihlášku), spĺňate podmienky na získanie kvalifikácie pre EITC, daňový bonus sa môže zvýšiť s kvalifikovaným dieťaťom. Pre EITC môžu byť použité až 3 kvalifikované deti. Na EITC sa nemôžete kvalifikovať, ak registrujete sobáš zvlášť.

Daňový úver na dieťa je ďalší daňový úver, ktorý môže mať v roku 2019 hodnotu až 2 000 dolárov na oprávnené dieťa v závislosti od vášho príjmu a stavu registrácie.

Limity príjmu EITC 2019 a maximálna výška kreditu



	Zarobený príjem (slobodný)	Zarobený príjem (MFJ)	Daňový rok 201 9Maximálny úver
3 alebo viac kvalifikovaných detí	50162 dolárov	55 952 dolárov	6 557 dolárov
2 Kvalifikované deti	46 703 dolárov	52 493 dolárov	5 828 dolárov
1 Kvalifikované dieťa	41 094 dolárov	46 884 dolárov	3 526 dolárov
Žiadne oprávnené deti	15 570 dolárov	21 370 dolárov	529 dolárov

Vyššie uvedené limity príjmu sú pre daňových poplatníkov, ktorí vo svojich federálnych daňových priznaniach za rok 2019 podávajú súbory Vydané spoločne (MFJ) alebo Jednotlivci (vrátane vedúcich, domácností alebo ovdovených).

Investičný príjem musí byť za rok menej ako 3 600 dolárov.

Daňový bonus na dieťa za rok 2019

Maximálny daňový bonus na dieťa na rok 2019 je 2 000 dolárov na oprávnené dieťa.

Detský daňový úver môže znížiť vašu federálnu daň z príjmu až o 2 000 dolárov za každé oprávnené dieťa mladšie ako 17 rokov (k 31. decembru 2019 16 alebo menej rokov).
Až 1 400 dolárov z tejto sumy by mohlo byť vrátených za každé oprávnené dieťa, aj keď nie je dlžná žiadna daň.
Pre MFJ sa vyraďovanie začína upraveným AGI vo výške 400 000 dolárov (200 000 dolárov pre všetky ostatné stavy registrácie).
Kredit presahujúci vaše daňové povinnosti môže byť vrátený ako dodatočný daňový kredit pre dieťa.

Kto sa kvalifikuje ako oprávnené dieťa na účely EITC?

Pre EITC musí kvalifikačné dieťa splniť všetky 4 z týchto kritérií:

1. Vzťah:

Váš syn, dcéra, adoptované dieťa, nevlastné dieťa, pestún (alebo potomok niektorého z nich, tj. Vaše vnuk)
Brat, sestra (alebo potomok niektorého z nich, tj. Váš synovec alebo neter).

2. Vek na konci roku registrácie:

Mladší ako vy (alebo manžel, ak podáva spoločný návrat)
Do 19 rokov
Do 24 rokov a študent denného štúdia
Akýkoľvek vek, ak je trvale a úplne zdravotne postihnutý.

3. Bydlisko:

Dieťa muselo s vami (alebo s manželom / manželkou, ak žiada o spoločný návrat) žiť v USA dlhšie ako 1/2 roka.

4. Spoločný návrat:

Dieťa nemôže za rok podať spoločné priznanie. Jedinou výnimkou z tejto požiadavky by bolo, keby dieťa a jeho manžel / manželka nemali dosť vysoký príjem na to, aby bolo možné podať spoločné priznanie, ale urobili to iba preto, aby požiadali o vrátenie dane.

Oprávnené dieťa nemôže byť oprávneným dieťaťom viac ako jedného daňovníka. Rodič alebo rodičia zvyčajne požiadajú o dieťa nárok na EITC. Ak rodič nenárokuje na dieťa, môže rodič, ktorý nie je rodičom, nárokovať si dieťa, iba ak má tento rodič vyšší upravený hrubý príjem (AGI) ako rodič (-i).

Nenechajte sa chytiť pokusom požiadať o dieťa a EITC, ak na to nemáte nárok.

office.microsoft.com

Príklad uplatňovania týchto pravidiel:

Moja klientka prišla tento rok na daňový úrad, aby podala svoje priznanie. Je to slobodná žena v strednom veku zamestnaná na plný úväzok s nízkym ročným príjmom. Tento rok poznamenala, že si chcela nárokovať na svojho 3-ročného vnuka ako svoju nezaopatrenú osobu. Uviedla, že vnuk s ňou žil celý rok a poskytla viac ako 1/2 jeho podpory. Jej 22-ročná dcéra, matka dieťaťa, sedela vedľa nej. Dcéra na výsluch uviedla, že aj ona prežila celý rok so svojou matkou. Nezamestnaný a nie študent, klient poskytol aj viac ako 1/2 podpory dcéry.

Kto sa kvalifikuje ako nezaopatrené dieťa a kto sa kvalifikuje ako oprávnené dieťa pre EITC?

Závislé výnimky:

Vnuk a dcéra žili s klientom viac ako 1/2 roka. Oba ich príjmy boli nižšie ako 3 700 dolárov (obidva boli 0 dolárov) a klient každému z nich poskytol viac ako 1/2 podpory. Nikto iný nemohol a ani by nemal nárokovať na dcéru závislú osobu. Druhý rodič vnuka nemohol alebo by nemal nárok na dieťa. Dcéra nebola vydatá a nepodala by vlastný návrat, v ktorom by sa domáhala osobnej výnimky.
Klientka si môže nárokovať, že jej dcéra aj vnuk sú závislé osoby, a pre každú z nich môže uplatniť výnimku.
Pretože klient nebol na konci roka ženatý, zaplatil viac ako 1/2 nákladov na údržbu domu a viac ako 1/2 roka s ním býval kvalifikovaná osoba, mohol klient využiť status vedúceho domácnosti.

Kvalifikačné dieťa pre EITC:

3-ročný vnuk klienta spĺňa testy vzťahu a veku. Žil s ňou celý rok (skúška pobytu) a spoločný návrat nepodá. Vnuk sa kvalifikuje ako oprávnené dieťa.
Dcéra klienta spĺňa testy vzťahu a pobytu, ale vo veku 22 rokov a bez zdravotného postihnutia alebo študentky sa nekvalifikuje ako oprávnené dieťa.
Pretože dcéra nemá príjem a nebude podávať priznania ani nárok na dieťa, môže klient použiť vnuka ako oprávnené dieťa pre EITC.

Minulý rok podala klientka slobodná žena s jedinou osobnou výnimkou. Minulý rok nedosiahla kvalitu pre EITC. Tento rok mohla podať žiadosť ako vedúca domácnosti, mala osobnú výnimku a 2 výnimky pre závislé osoby. Okrem toho sa kvalifikovala pre EITC s jedným kvalifikovaným dieťaťom. Tento rok oproti minulému výrazne zvýšila vrátenie dane.

Zrieknutie sa zodpovednosti:

Žiadne informácie o federálnych daniach alebo plánovaní daní, ktoré sú uvedené vyššie alebo súvisia s týmto článkom, nie sú myslené ako konkrétne údaje pre konkrétnu osobu alebo situáciu. Každý, kto chce tieto informácie použiť, by ich mal najskôr prediskutovať s účtovníkom alebo daňovým odborníkom, aby zistil, či sú vhodné alebo ako sa konkrétne vzťahujú na ich konkrétnu situáciu.

Otázky a odpovede

Otázka: Ak máte syna, ktorý žije so svojou matkou a jeho stará mama si ho nárokuje, aj keď s ňou nežije, je to podvod?

Odpoveď: Nie som právnik, ale ak syn žije s matkou a obaja žijú s babkou syna (matka matky) a stará mama poskytuje viac ako 1/2 podpory syna, mohla by si babička nárokovať dieťa. Ak dieťa nežije s babičkou v USA viac ako 1/2 roka, babička by ho nemohla požiadať o EITC. Na mojom daňovom úrade žiadame o dôkaz, že dieťa žije na adrese daňovníka, ktorý si dieťa uplatňuje. Dôkaz by zahŕňal záznam lekára alebo školy so správnou adresou. Každý, kto požaduje odpočet alebo úver, na ktorý nemá nárok, by sa od IRS mohlo považovať za podvod. Ak budú falošné tvrdenia o získaní EITC zachytené, môže to v budúcnosti viesť k strate spôsobilosti pre EITC.